Jakie formy opodatkowania masz do wyboru w 2025 roku?
Jeśli rozważasz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz rozliczać się na trzy sposoby: według skali podatkowej, liniowo albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jak to wygląda w praktyce?
- Skala podatkowa (czyli tzw. zasady ogólne) – płacisz podatek według dwóch stawek: 12% do 120 00 zł dochodu, a od nadwyżki 32%. Rozliczając się na zasadach skali, masz też możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 tysięcy złotych oraz z różnych ulg i odliczeń, np. na dzieci, a także ze wspólnego rozliczania z małżonkiem.
- Podatek liniowy – obowiązuje stała stawka 19%, bez względu na to, ile zarobisz. Możesz odliczać koszty, ale zapomnij o większości ulg i wspólnym rozliczeniu z małżonkiem.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – płacisz podatek od przychodu, a nie od dochodu, więc nie odliczysz kosztów. Stawki są różne (od 2% do 17%) i zależą od tego, czym się zajmujesz. Ryczałt zwykle jest najlepszą opcją, jeśli masz niskie koszty i stałe przychody.
W praktyce funkcjonuje jeszcze karta podatkowa, ale jest to opcja dostępna wyłącznie dla tych przedsiębiorców, którzy wybrali ją przed 2022 rokiem i nie zmienili zdania. Wysokość podatku ustala wtedy urząd skarbowy.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania?
Wiedz, że w tej kwestii nie ma jednej właściwej recepty. Wszystko zależy od tego, jak wygląda Twój biznes. Jeśli przewidujesz sporo kosztów, lepiej sprawdzi się skala podatkowa albo podatek liniowy, bo możesz odliczać koszty od podatku. Jeśli Twoja działalność wiąże się raczej z niskimi kosztami i przewidywalnymi przychodami, ryczałt może być strzałem w dziesiątkę.
Ważne jest też, czy planujesz korzystać z ulg podatkowych. Jeśli tak, tylko skala podatkowa daje taką możliwość. Podatek liniowy może być opłacalny, gdy Twoje dochody przekraczają 120 tysięcy złotych rocznie. W jego przypadku nie obowiązują bowiem progi podatkowe. Z kolei ryczałt i karta podatkowa oznaczają minimum formalności, ale nie każdy może z nich korzystać. Musisz więc sprawdzić, czy Twoja branża się kwalifikuje.
Ważne są też kwestie dotyczące składki zdrowotnej. Sposób jej wyliczania różni się w zależności od wybranej formy i może mieć spory wpływ na to, ile faktycznie zapłacisz. Więcej ważnych informacji o zakładaniu działalności gospodarczej znajdziesz w tym artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/biznes/zalozenie-firmy/jak-zalozyc-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza.
Praktyczne wskazówki i najczęstsze błędy
Nie wybieraj formy opodatkowania pochopnie. Dokładnie oblicz, ile zapłacisz podatku i składek w każdej opcji. Pamiętaj, że wybór zgłaszasz w CEIDG-1 przy rejestracji działalności albo do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu.
Pamiętaj, że co roku możesz zmienić formę opodatkowania, jeśli uznasz, że inna będzie dla Ciebie lepsza. Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z księgowym albo doradcą podatkowym. Przepisy się zmieniają, a indywidualne podejście pozwala uniknąć kosztownych wpadek.
Artykuł sponsorowany
